nieuws-slide

CV-fraude ontdekt: salaris terugbetalen?

Iemand solliciteert op de functie van psychotherapeut. In zijn CV vermeldt hij eerdere functies,  opleidingen en lidmaatschappen van beroepsverenigingen. Hij wordt aangenomen, gaat aan de slag, maar functioneert slecht. De werkgever ontdekt forse CV-fraude. Ontslag volgt. Maar de werkgever wil ook het betaalde salaris terug en vernietigt de arbeidsovereenkomst met terugwerkende kracht wegens bedrog. Kan […]

Fiscus vraagt bewijsstukken na zes jaar

Voor een verbouwing gaat een huiseigenaar in 2007 een extra hypothecaire lening aan van € 93.500. Deze neemt hij in zijn aangifte op als eigenwoningschuld. De Belastingdienst vraagt in 2013, bij controle van de aangifte 2010, bewijs dat de hypotheekverhoging uit 2007 is aangewend voor de eigen woning. Dat kan de eigenaar dan niet meer […]

Reiskostenvergoeding doorbetalen bij ziekte

Een kwaliteitsmanager werkt acht tot tien uur per week in loondienst. Naast haar salaris ontvangt ze een netto vergoeding van € 160 per maand voor woon-werkverkeer. In de overeenkomst staat dat ze deels thuis kan werken. Feitelijk hoefde ze maar eenmaal per maand op kantoor te zijn. Dan kon ze bovendien met haar man meerijden. […]

BTW bewust niet aangegeven en voldaan

Een BV verhuurt een golfbaan aan de exploitant van die baan. De verhuur gaat met BTW. Bij de verhuurder vindt een boekenonderzoek plaats. Uit de administratie ter plekke blijkt dat de BV bijna € 126.000 aan BTW over de verhuur niet heeft aangegeven en voldaan. De huurder heeft overigens deze BTW ook niet in aftrek […]

Kandidaat zegt op voor eerste werkdag: schadevergoeding?

Een constructeur krijgt een aanlokkelijk aanbod van een concurrent van zijn werkgever. Hij tekent daar op 10 april een arbeidsovereenkomst, ingaande 1 juni. Op 13 april zegt hij zijn huidige arbeidsovereenkomst op. Een goed gesprek volgt en hij krijgt van zijn huidige werkgever een forse loonsverhoging. Hij trekt zijn opzegging in en zegt op 24 […]

Eetcafé lukt niet: fiscale navordering

Een VOF exploiteert een eetcafé. In het jaar van oprichting en de drie jaren daarna heeft de VOF uitsluitend verlies geleden. De Belastingdienst corrigeert de aangifte over het laatste verliesjaar: de aftrek van het verlies uit de VOF, de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling worden geschrapt. Ook eerder jaren worden via navorderingsaanslagen gecorrigeerd. Een firmant gaat […]

Vaststellingovereenkomst geheim?

In een vaststellingsovereenkomst bij beëindiging van een arbeidsovereenkomst staat meestal een geheimhoudingsclausule met boetebeding. Onlangs heeft een ex-werkgever € 1.000 boete ingehouden op de eindafrekening van de ex-werknemer omdat hij op een vraag van een collega geantwoord had dat hij bleef doorwerken tot einde dienstverband en de resterende verlofdagen zou laten uitbetalen.

Zakelijk Lexus, privé Audi: bijtelling?

Een directeur krijgt van een BV een Lexus voor zakelijk gebruik ter beschikking. Privé heeft hij een Audi A7. De directeur vraagt en krijgt een Verklaring geen privégebruik voor de Lexus. Na 9 jaar ontvangt hij een vragenbrief van de Belastingdienst. Hij moet gegevens verstrekken waaruit blijkt dat hij de laatste drie jaar de Lexus […]

Linkedinprofiel leidt tot ontslag op staande voet

Een accountmanager New Business wordt bij dezelfde werkgever Sales, Marketing & PR consultant. Dat vermeldt hij op zijn LinkedInprofiel. Na een jaar wordt hij echter teruggeplaatst in zijn oude functie en de werkgever wil de arbeidsovereenkomst beëindigen. De werknemer wil op zoek naar een baan in de marketing. Daarom past hij zijn LinkedInprofiel niet helemaal […]

Giftenaftrek: controle bij ontvanger

Een belastingplichtige claimt in zijn aangifte Inkomstenbelasting voor € 1.500 aftrekbare giften. Het betreft contante giften. Hij ontvangt een vragenbrief van de Belastingdienst met het verzoek de giften te onderbouwen. Daarom stuurt hij ondertekende kwitanties op, een verklaring van de ontvangende partij dat deze bedragen zijn gedoneerd, plus bankafschriften met opnamen van overeenkomende contante bedragen. […]

Discrimineert uw vacaturetekst?

Volgens de Wet gelijke behandeling op grond van leeftijd bij arbeid mag u geen onderscheid maken naar leeftijd als u personeel zoekt. Het College voor de Rechten van de Mens heeft online vacatureteksten onderzocht en 40.000 tot 60.000 gevallen van leeftijdsdiscriminatie gevonden. Wat mag wel en wat niet?

Werkstraf of cel bij schenden administratieplicht

Een ondernemer met een eenmanszaak maakte een rommeltje van zijn administratie. Zijn accountant en belastingambtenaren hadden hem hier in het verleden al voor gewaarschuwd. Bij een nieuw onderzoek trof de FIOD onjuiste facturen aan en stelde vast dat er in werkelijkheid meer omzet en minder kosten waren. Een strafzaak volgde.

Zieke werknemer ongeoorloofd op vakantie

Een arbeidsongeschikte werknemer start na anderhalf jaar ziekte met re-integratie gericht op het tweede spoor. Afgesproken wordt dat de werknemer op 27 februari bij een andere werkgever begint en in stapjes aan de slag gaat. Hij had echter al eerder verlof aangevraagd tot 9 maart. De werkgever stemt in met een verlof tot uiterlijk 27 […]

BSN uit uw BTW-nummer, wanneer?

De Autoriteit Persoonsgegevens heeft bepaald dat de Belastingdienst in het btw-identificatienummer niet het burgerservicenummer (BSN) mag gebruiken. Gebruik van dit persoonlijke nummer heeft geen wettelijke grondslag en is niet noodzakelijk. De Belastingdienst kan een btw-ondernemer prima met een andere code registreren. Wat wordt de nieuwe systematiek en hoe wordt die ingevoerd?

Maaltijdbezorger wordt zelfstandig

Een student treedt bij Deliveroo in dienst als maaltijdbezorger op basis van een arbeidscontract voor 20 maanden. In de overeenkomst staat dat deze niet zal worden verlengd. Tegen het einde van de looptijd komt Deliveroo met een zzp-contract. Dat tekent de student. Maar even later vindt hij dat hij aan de kant is gezet en […]

Jacquet predikant toch werkkleding

Een predikant kocht een jacquet voor de uitoefening van zijn ambt. In zijn aangifte voerde hij de aanschafkosten op als aftrekbare kosten van werkkleding. Daar was de Belastingdienst het niet mee eens. De rechtbank gaf de Belastingdienst gelijk. In hoger beroep oordeelde het gerechtshof anders. Waarom?

Sectorindeling premieheffing versneld aangepakt

Op dit moment hangt de hoogte van onder meer de WW-premies af van de sector waarin uw bedrijf is ingedeeld. De ene sector is duurder dan de andere. Het is de bedoelding dat dit systeem per 2020 wordt vervangen door premiedifferentiatie naar de aard van het arbeidscontract. Zo moet het voor werkgevers aantrekkelijker worden om […]

Massaal bezwaar box 3-heffing 2017

De vermogensrendementsheffing, ook wel spaartax genoemd, blijft bezwaren oproepen. De heffing is relatief hoog ten opzichte van het feitelijk rendement op spaargeld. Staatssecretaris Snel heeft bezwaarschriften tegen de vermogensrendementsheffing voor het jaar 2017 aangewezen als massaal bezwaar. Wat betekent dit?

Ontslag na ziekte minder kostbaar

Een werknemer heeft recht op een transitievergoeding als zijn arbeidsovereenkomst minimaal twee jaar heeft geduurd en deze door of vanwege de werkgever wordt beëindigd. Dat is ook het geval bij ontslag wegens langdurige arbeidsongeschiktheid (doorgaans na twee jaar ziekte) en bij ontslag om bedrijfseconomische redenen. Een nieuwe wet komt werkgevers tegemoet.

Aftrek S&O: detail op urenstaat

Een ondernemer ontwikkelt samen met twee medevennoten innovatief snoepgoed. Ze besteden veel tijd aan research, testen en overleg over de uitkomsten. De jaaromzet van de ondernemer is slechts € 7.900. De Belastingdienst weigert de geclaimde zelfstandigen- en startersaftrek en de aftrek speur- en ontwikkelingswerk. De rechter komt eraan te pas.

ZZP-ers: tussenstand vervanging Wet DBA

Minister Koolmees heeft de Kamer geïnformeerd over de stand van zaken rond de nieuwe regelgeving voor zelfstandigen. Het kabinet werkt met wetenschappers en veldpartijen verder aan het verduidelijken van het gezagscriterium, zodat per 1 januari 2019 meer inzicht bestaat in de kwalificatie van de arbeidsrelatie. Wat zijn de andere stappen?

Betalingstermijn grote opdrachtgevers

Per 1 juli 2018 zijn zzp-ers en MKB-bedrijven beter beschermd tegen onredelijk lange betalingstermijnen van grote ondernemingen. De Wet tegengaan van onredelijk lange betaaltermijnen is weliswaar al op 1 juli 2017 ingegaan, maar deze kende overgangsrecht voor bestaande contracten. Dat is per 1 juli 2018 voorbij. Wat betekent dit?

ZZP-ers: toezicht belastingdienst per 1 juli 2018

Voor goedwillende zzp-ers en hun opdrachtgevers is de handhaving van de wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) uitgesteld tot in ieder geval 1 januari 2020. Maar per 1 juli 2018 treedt de Belastingdienst strenger op tegen schijnzelfstandigheid. Kort gezegd handhaaft de Belastingdienst nu bij alle kwaadwillenden en niet meer alleen bij de ernstige gevallen. Wat betekent dit concreet?

Bestelauto’s op de foto

Werknemers van een uitzendbedrijf werken uitsluitend voor een zusteronderneming die elektriciteits- en telecommunicatiekabels aanlegt. Ze rijden in bestelauto’s met achterbank van dat zusterbedrijf. Privégebruik is volgens de arbeidsovereenkomst verboden, maar vindt wel plaats. Na een belastingcontrole ontvangt het bedrijf daarom voor bijna € 500.000 naheffingen met boetes. Het uitzendbedrijf gaat naar de rechter.

Mag servicemonteur naar concurrent?

Een servicemonteur bij een beveiligingsbedrijf heeft een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd met een concurrentiebeding voor vijf jaar. Vanwege terugkerende discussies over compensatie van overuren, solliciteert hij bij een concurrerend bedrijf. Daar kan hij aan de slag. Daarom vraagt hij via de rechter schorsing van het beding. Hoe oordeelt de rechter?

Energie-investeringsaftrek gaat omlaag

Als u bepaalde energiebesparende maatregelen neemt, kunt u als ondernemer energie-investeringsaftrek claimen. U vindt de bedrijfsmiddelen die hiervoor in aanmerking komen in de Energielijst die jaarlijks wordt geactualiseerd. Uit een evaluatie over de periode 2012-2017 blijkt dat de regeling daadwerkelijk heeft bijgedragen aan energiebesparing. Wel zijn er aanbevelingen.

Geboorteverlof partner flink uitgebreid

Op dit moment heeft de partner recht op twee dagen volledig betaald geboorteverlof. Dat kan hij of zij opnemen in de eerste vier weken na de bevalling. Per 1 januari 2019 gaat dit volledig betaalde geboorteverlof naar vijf dagen. Bovendien kunnen partners vanaf juli 2020 vijf weken extra geboorteverlof opnemen in de eerste zes maanden […]

Vraag tijdig subsidie praktijkleren aan

Begeleidt u in uw bedrijf een leerling of student? Dan kunt u tot 17 september 2018 de subsidie praktijkleren aanvragen voor het school-, studiejaar 2017/2018. Het maximale subsidiebedrag is € 2.700 per gerealiseerde praktijk- of werkleerplaats. De voorwaarden verschillen per onderwijscategorie.

Bezwaar Box 3-heffing 2017 moet individueel

In de pers is een oproep gedaan om bezwaar te maken tegen de vermogensrendementsheffing (box 3) in de aanslag inkomstenbelasting 2017. Deze heffing wordt met ingang van 2017 op een andere manier berekend dan tot en met 2016. De lopende procedures over de jaren tot en met 2016 kunnen dus niet beslissend zijn voor 2017 […]

Arbowet per 1 juli 2018

Op 1 juli 2018 moet u als werkgever klaar zijn voor de nieuwe Arbowet. Zo moet u een basiscontract hebben dat ondersteuning regelt bij uw arbo- en verzuimbeleid. Er moet dan ten minste één bedrijfsarts beschikbaar zijn voor verzuimbegeleiding, arbeidsgezondheidskundig onderzoek (PAGO), aanstellingskeuringen en het (open) spreekuur.

Belastingdienst niet AVG-proof

Op 25 mei 2018 is de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) in werking getreden. Het zal u niet zijn ontgaan en waarschijnlijk veel tijd en aandacht hebben gekost. Onlangs antwoordde staatssecretaris Snel op kamervragen dat de Belastingdienst nog niet AVG-proof is. De Belastingdienst heeft zichzelf uitstel gegeven tot 25 mei 2019.

Werkgever haalt auto op bij ziekte

Twee managers zijn tegelijk bij een bedrijf gestart op basis van een jaarcontract. Ze melden zich na circa drie maanden allebei ziek. De bedrijfsarts stelt arbeidsongeschiktheid vast en adviseert mediation. Binnen twee weken laat de werkgever van beide managers de ter beschikking gestelde bedrijfswagens en de sleutels van het bedrijf ophalen. Ze starten een kort […]

Heeft vader een auto cadeau gekregen?

Een vader kreeg van de Belastingdienst onverwacht een aanslag schenkingsrecht. Hij zou van zijn, inmiddels overleden, zoon een auto ter waarde van € 55.000 geschonken hebben gekregen. Dat zou volgens de Belastingdienst blijken uit een brief van de adviseur die voor de erfgenamen de aangifte erfbelasting verzorgde. Volgens de vader was er echter sprake van […]

Werknemer steelt en legt terug: ontslag?

Een medewerker werkt in het depot van een koeriersbedrijf. Hij behandelt een beschadigde doos met pakjes decoupeerzaagbladen. Daarbij steekt hij drie pakjes bij zich. Kort daarna hoort hij van een collega dat er een onderzoek komt naar de incomplete inhoud van de doos. Dan laat hij onopvallend de drie pakjes vallen, ‘vindt’ ze en levert […]

Managementvergoeding loon of winst?

Een zzp-er ontwikkelt innovaties van kunststoffen. Namens een eigen management-BV in oprichting sluit hij met een kunststofbedrijf een managementovereenkomst voor vijf jaar tegen een vaste maandelijkse vergoeding van € 8.000. Hij wordt geacht ten minste  vier en een halve dag voor het kunststofbedrijf te werken. De management-BV wordt echter niet opgericht. De vergoeding wordt in […]

Parttime loungerestaurant onderneming?

Naast haar 36-urige dienstverband bij een werkgever exploiteert een jongedame een Marokkaans loungerestaurant. Het is open van woensdag tot en met zondag van 17.30 tot 23.00 uur. De bedrijfsruimte huurt ze. In de periode van 2006 tot en met 2013 zijn alleen 2008 en 2013 licht winstgevend. Over de gehele periode was het verlies bijna […]

Doorbetaling loon en bonus bij ziekte

Een security en compliance officer ontvangt naast zijn salaris elke maand een prestatiebonus. Afgesproken is dat de werkgever de bonus kan herzien zodra er geen sprake is van normaal functioneren in termen van aanwezigheid, inzet en declarabele werkzaamheden. Met ingang van oktober 2017 wordt deze echter zomaar op nihil gesteld. Op 15 november wordt de […]

Woning tandarts op de zaak

Een tandarts laat voor 3,6 miljoen euro een woning inclusief bedrijfsruimtes bouwen. Hij werkt er zelf één dag per week en in de weekenden. Een medewerker werkt er twee dagen per week. De overige dagen werken ze in een praktijkpand elders. De tandarts verwerkt de woning in zijn aangifte als ondernemingsvermogen. De Belastingdienst is het […]

Vakantiegeld uitbetalen

Betaalt u aan uw werknemers overwerkloon uit? Let dan op bij de berekening van het vakantiegeld. Sinds 1 januari 2018 heeft een werknemer ook recht op vakantietoeslag over het overwerkloon. Dus over de uitbetaalde overwerkuren moet u deze of komende maand ook 8 procent vakantietoeslag betalen. Er zijn meer aandachtspunten rond vakantiegeld.

Is uw huis een energiecentrale?

Een echtpaar koopt een perceel grond en laat er een huis op bouwen. Op het dak laten ze zonnepanelen installeren. Dat doen ze omdat ze van de gemeente moeten voldoen aan duurzaamheidsvereisten. Volgens het echtpaar vormt het pand nu een energiecentrale. Het gehele pand merken ze als zakelijk aan. Omdat 2/3 van de opgewekte energie […]

Maandsalaris boete bij einde tijdelijk contract?

Een sales- en marketingmedewerker had een arbeidscontract voor bepaalde tijd dat eindigde op 31 december 2017. Op 20 november 2017 zei zijn directeur hem dat het contract niet zou worden verlengd, dat hij niet meer hoefde te komen, maar tot einde contract wel gebruik mocht maken van telefoon en auto. Eind van de dag ontving […]

Bedrijfsopvolgingsfaciliteit bij vastgoed-BV

Een vader schenkt aan zijn zoon een aandeel in een vastgoed-BV. Deze BV neemt deel in de exploitatie en ontwikkeling van vastgoed, onder meer winkelcentra, kantoorgebouwen en bedrijfshallen. De schenkbelasting kent een forse vrijstelling voor ondernemingsvermogen in het kader van bedrijfsopvolging. De vraag is of hier sprake is van ondernemingsvermogen. De Belastingdienst vindt van niet.

Wet arbeidsmarkt in balans

Het kabinet wil het voor werkgevers aantrekkelijker maken om mensen in vaste dienst te nemen. Minister Koolmees komt daarom met een pakket aan maatregelen. Het is de bedoeling dat de nieuwe regels ingaan op 1 januari 2020. Wat zijn de hoofdlijnen?

Trouwen is soms schenken

Een huwelijk of het aangaan of wijzigen van huwelijkse voorwaarden kan leiden tot een belaste schenking. Het vermogen van de ene partner kan immers stijgen ten koste van het vermogen van de andere partner. Door wijziging van de regels voor de huwelijksgemeenschap is veel onduidelijkheid ontstaan. Wanneer is nu sprake van een schenking, wanneer niet […]

Aannemer of hovenier?

Een aannemersbedrijf levert en plaatst gevels voor woningen, flatgebouwen en kantoren tegen een zogenoemde ‘all in’ prijs. Het besteedt alle werkzaamheden uit aan onderaannemers. Daarnaast doet het bedrijf via een andere BV hovenierswerkzaamheden met hoofdzakelijk eigen werknemers. De vraag is nu of het bedrijf ingedeeld moet worden in sector 1 (agrarisch bedrijf) of sector 3 […]

Vervanging kleine ondernemersregeling BTW

Het is de bedoeling dat de huidige kleine ondernemersregeling in de BTW per 1 januari 2020 wordt vervangen door een omzetgerelateerde vrijstellingsregeling. Voor toepassing van de huidige regeling moet de ondernemer allerlei (her)berekeningen maken. De nieuwe regeling gaat uit van een simpele omzetgrens. Als de ondernemer daar onder blijft, kan hij kiezen of hij de […]

Transitievergoeding bij ontslag op staande voet?

Een magazijnbediende wordt op staande voet ontslagen. Hij was voor de tweede maal onder invloed van alcohol op het werk verschenen. Na de eerste keer had hij al op basis van de geldende afspraken over alcohol een officiële waarschuwing gehad. Volgens de kantonrechter is sprake van een dringende reden voor ontslag en van ernstig verwijtbaar […]

Verbod privégebruik DGA

Stel, u bent enig aandeelhouder en bestuurder van een BV, in fiscale termen directeur-grootaandeelhouder (DGA). Uw BV stelt aan u voor zakelijk verkeer een Mercedes ter beschikking. Soms laat u medewerkers de auto ook even gebruiken voor een zakelijke rit. U sluit met uw BV een overeenkomst waarin staat dat privégebruik van de auto is […]

Fiets van de zaak eenvoudiger

De fiscale regels voor een fiets van de zaak zijn ingewikkelder en geven meer administratieve rompslomp dan de regels voor een auto van de zaak. Het kabinet wil, samen met de branche, de (lease) fiets van de zaak aantrekkelijker maken. Daarom wordt een vereenvoudiging aangekondigd die op 1 januari 2020 moet ingaan.

Zakelijkheid lening van uw BV

Geld lenen, al dan niet in rekening courant, van uw BV kan tot fiscale problemen leiden. Met name als het totaalbedrag toeneemt en de voorwaarden niet geheel zakelijk zijn. Na een beroep op de Wet Openbaarheid van Bestuur heeft de Staatssecretaris van Financiën interne documenten van de Belastingdienst openbaar gemaakt die hierover gaan.

Werkkostenregeling werkt

De werkkostenregeling (WKR) is het in 2011 ingevoerde systeem voor de behandeling van vergoedingen en verstrekkingen in de loonbelasting. Sinds 2015 is de WKR verplicht. Het primaire doel van de invoering van de WKR was om de administratieve lasten voor werkgevers te verminderen. Onlangs is de werkkostenregeling uitgebreid geëvalueerd. Daarover heeft het kabinet zijn standpunt […]

Aangifte door adviseur met slechte reputatie

Een particulier laat zijn belastingaangiften indienen door een belastingconsulent. Vier jaar lang wordt in de aangifte een bedrag van circa € 900 aan specifieke zorgkosten afgetrokken. Dan stuurt de Belastingdienst vragenbrieven over deze aftrekposten. Omdat antwoorden uitblijven, legt de Belastingdienst aan de particulier navorderingsaanslagen op.

Secretaresse onderneemster?

Een dame staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel als eenmanszaak in het verlenen van secretariële en juridische diensten aan advocaten en overige organisaties. Ze doet dit werk voor een advocatenmaatschap. De inkomsten hieruit geeft ze aan als winst uit onderneming. Daarnaast doet ze wat tijdelijke klussen in loondienst. Volgens de Belastingdienst is van winst […]

Compensatieregeling vrouwelijke zelfstandigen klaar

In juli 2017 was de compensatie al aangekondigd, binnenkort kan deze ook worden geclaimd.  Vrouwelijke zelfstandigen die zijn bevallen tussen 7 mei 2005 en 4 juni 2008, kunnen vanaf 15 mei 2018 bij het UWV een compensatie aanvragen. Dat kunnen ze doen tot 1 oktober 2018. Om welk bedrag gaat het? Wanneer wordt dit uitgekeerd?

Verplichtingen werkgevers strijdig met AVG?

Werkgevers hebben wettelijke verplichtingen rond de veiligheid en gezondheid van hun werknemers. Om deze verantwoordelijkheden uit te kunnen voeren, moeten werkgevers persoonlijke gegevens van werknemers vastleggen. De Autoriteit Persoonsgegevens hanteert strenge richtlijnen. Met de komst van de AVG worden eventuele boetes hoger. VNO-NCW en MKB-Nederland geven in een pamflet voorbeelden van tegenstrijdige regels. Daarmee hopen […]

Opbrengsten distributeur parfums onbelast?

Een jongedame koopt en verkoopt parfums en cosmetica van een multi level marketingorganisatie. Zij behaalt als zelfstandig distributeur inkomsten uit de verkoop van producten en ontvangt provisie op basis van een puntenstelsel. Dat is gekoppeld aan inschrijving van nieuwe sub-distributeurs en hun inkopen van producten in de distributieketen. Ze heeft er echt plezier in. Het […]

Factuur advocaat naar BV, BTW niet aftrekbaar

Een advocaat gaat aan de slag voor een ondernemer met diverse BV’s. De ondernemer wordt persoonlijk verdacht van faillissementsfraude. De advocaat factureert zijn gewerkte uren aan één van de BV’s.  Die BV brengt de BTW in aftrek. Daar is de Belastingdienst het niet mee eens en legt naheffingsaanslagen op. Partijen treffen elkaar bij de belastingrechter.

Krantenbezorger niet in loondienst

Een man bezorgt kranten voor een uitgever. De inkomsten die hij daarvoor ontvangt, vermeldt hij niet in zijn aangifte inkomstenbelasting over dat jaar. De Belastingdienst vordert de inkomsten na als resultaat uit overige werkzaamheden. Volgens de bezorger was echter sprake van loon uit dienstbetrekking, met de daaraan verbonden bescherming. Wie krijgt gelijk en waarom?

Aanzegvergoeding ook bij nieuwe baan?

Een werknemer werkt bij een installatiebedrijf op basis van een contract voor zeven maanden, tot 1 november. Hij staat al ingeroosterd voor november. In september gaat hij elders solliciteren. Hij zegt zijn arbeidsovereenkomst in oktober op en deelt mee dat hij per 1 november elders aan de slag gaat. De werknemer wil met een beroep […]

Hoge aanslag schenkbelasting, wat nu?

Stel, uw oudtante vindt het goed dat u haar woning koopt voor € 100.000 onder de werkelijke waarde. U gaat samen naar de notaris en u krijgt de woning op naam. Even later ontvangt u een aanslag schenkbelasting van ruim € 27.000. U en uw oudtante hielden rekening met een bedrag van circa € 15.000. […]

Leidster kinderdagverblijf vergeet baby bij afsluiten: ontslag?

Een moeder komt aan bij het kinderdagverblijf om haar baby op te halen. Het kinderdagverblijf is dicht en donker. De dienstdoende leidster had afgesloten zonder de lijst met aanwezige kinderen te controleren. Na dit voorval is de leidster op staande voet ontslagen. Ze komt hiertegen in verweer. In de rechtszaak claimt de werkgever als tegenvordering […]

Tijdpad nieuwe zzp-regels

Tot 1 juli 2018 gaat de Belastingdienst coulant om met de huidige zzp-regels. Dat geldt niet voor kwaadwillenden. Dat zijn opdrachtgevers die opereren in een context van opzet, fraude of zwendel, waarbij sprake is van listigheid, valsheid of samenspanning en situaties die leiden tot ernstige concurrentievervalsing, economische of maatschappelijke ontwrichting of waarin het risico aanwezig […]

Vergeet uw verplichte opgave betalingen aan derden niet

Hebt u in 2017 iemand betaald voor bepaalde werkzaamheden of diensten? Dan moet u de uitbetaalde bedragen misschien aanleveren bij de Belastingdienst. Dat moet u normaliter voor 1 februari doen, maar dit jaar mag u eenmalig aanleveren tot 1 maart 2018. In welke gevallen moet u uitbetaalde bedragen aanleveren?

Ontslag wegens restje asbest

Een bedrijf houdt zich bezig met wettelijk verplichte eindcontroles op locaties waar asbest is verwijderd. Als de gecontroleerde ruimte veilig is en betreden kan worden, geeft het bedrijf een certificaat af. Eén van de inspecteurs heeft een ruimte beoordeeld. In het inspectierapport vermeldt hij dat op deze locatie op het moment van de inspectie geen […]

Bitcoins in uw aangifte

Bezit u als particulier bitcoins, dan dient u deze in uw aangifte inkomstenbelasting te verwerken als overige bezittingen. Voor de aangifte 2017 gaat het om de bitcoins die u op 1 januari 2017 had. Als u op 1 januari 2017 nog geen bitcoins had, dan hoeft u ze dus niet in uw aangifte 2017 te […]

Uw zonnepanelen en BTW

U bent als particulier BTW-ondernemer als u regelmatig en tegen vergoeding met uw zonnepanelen stroom levert aan uw energiebedrijf. Van een vergoeding is sprake als u van uw energiebedrijf een bedrag betaald krijgt voor de geleverde stroom. In de praktijk wordt vaak de zogenoemde ‘saldering’ toegepast. Voor de betaling wordt de door u geleverde stroom […]

Gebruikelijk loon medisch specialisten

Medisch specialisten die hun diensten verlenen via een eigen BV, hebben te maken met de gebruikelijk loonregeling. Ze worden geacht uit hun BV een loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van hun arbeid. De Belastingdienst heeft het gebruikelijk loon van medisch specialisten voor 2018 vastgesteld.

Vormt belasting een aftrekbare gift?

Wat dacht u van de volgende redenering? Betalingen van belasting, inhoudingen op eventuele bijstandsuitkering en het bestuursrechtelijke deel van de premie voor zorgverzekeringskosten zijn verplichte bijdragen aan de Staat waar geen directe tegenprestatie tegenover staat. En de Staat is een algemeen nut beogende instelling. Zo vallen deze bedragen in de definitie van aftrekbare giften.

Likje Nivea leidt tot ontslag op staande voet

Een jongedame van 19 jaar werkt 34 uur per week als aankomende verkoopmedewerkster bij een landelijke drogisterijketen. Bij de kassa staat een schaal met weggeefverpakkingen Nivea Care, bedoeld voor klanten die meer dan 10 euro besteden.  Tijdens het werk heeft ze er één opengemaakt en wat Nivea op haar huid gesmeerd. Ze wordt bij de […]

Vervallen BTW-schuld is fiscale winst

Een autobedrijf krijgt in 2015 belastingcontrole. Op de balans blijken BTW-schulden te staan over de periode 2004 en 2005. Omdat ze meer dan vijf jaar oud zijn, kan de Belastingdienst de BTW niet meer naheffen. Dat betekent dat de schulden vrijvallen. Deze vermogensvermeerdering leidt tot belaste fiscale winst. De Belastingdienst rekent, in 2015, de vrijval […]

Kopie identiteitsbewijs bij uitzendbureau

Tot 1 januari 2018 mocht een uitzendbureau bij inschrijving van een kandidaat niet direct een kopie van zijn identiteitsbewijs maken en bewaren. Dat mocht pas als de uitzendkracht bij een opdrachtgever aan de slag ging. In deze tijd van aandacht voor privacy klinkt dit logisch. Toch is de regeling per 1 januari 2018 versoepeld.

Ziekmelding of opzegging?

Een kok heeft het zwaar omdat zijn echtgenote hem gaat verlaten. Hij belt zijn werkgever om te laten weten dat hij niet komt. Per dezelfde dag krijgt hij een schriftelijke bevestiging van zijn opzegging van het dienstverband. De kok is van mening dat hij zich heeft ziekgemeld en eist direct per brief loondoorbetaling. Werkgever en […]

Aftrek hypotheekrente recreatiewoning

Uw recreatiewoning wordt meestal als vermogen belast in Box 3. U betaalt inkomstenbelasting over de waarde verminderd met de eventuele financieringsschuld. Als u uw recreatiewoning met een lening financiert, kunt u dus de rente niet in aftrek brengen van uw Box 1-inkomen uit onderneming of arbeid. Maar wat als de vakantiewoning is aan te merken […]

Loonstrookjes en koopkracht 2018

Over enkele weken worden de salarissen weer betaald. De nieuwe loonstrook leidt vaak tot vragen aan de werkgever. Wat zijn de nettoverschillen met 2017 en waardoor worden ze veroorzaakt? Minister Koolmees van Sociale Zaken geeft in een kamerbrief een handig overzicht.

Belangrijkste fiscale wijzigingen 2018

Op 19 december 2017, na de stemming in de Eerste Kamer, zijn de fiscale wijzigingen per 1 januari 2018 definitief geworden. Het Ministerie heeft een handig overzicht gepubliceerd met de belangrijkste wijzigingen. U vindt hier onder meer de nieuwe tarieven, kortingen, belastingvrije bedragen, drempelbedragen en aftrekposten. 

Zonnepanelen en BTW-correctie

Een ondernemer heeft een woning met kantoorruimte laten bouwen. De BTW heeft hij volledig afgetrokken. Het privégebruik bedraagt volgens afspraak met de Belastingdienst 77,68%. Op die basis vindt elk kwartaal netjes een BTW-correctie plaats. In 2014 laat hij zonnepanelen op het dak plaatsen. In zijn kwartaalaangifte gaat de ondernemer daarna uit van 33% zakelijk gebruik […]

Hoeveel verlofuren: wie heeft gelijk?

In veel bedrijven zijn de verlofaanvraag en verlofregistratie niet gekoppeld aan de urenadministratie. Soms is er geen urenadministratie. In beide gevallen kunnen opgenomen verlofuren in de beleving van werknemer afwijken van wat de werkgever heeft geregistreerd. Dat verschil gaat over geld. Met name bij einde dienstverband kan dit hard gespeeld worden. Zo ook in een […]

Milieu-investering te laat aangemeld

Een ondernemer koopt op 23 februari 2013 een energiezuinige auto. Op 4 april 2014 meldt hij de investering schriftelijk bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). RVO laat hem weten dat deze melding alleen nog digitaal kan. Op 28 april 2014 meldt de ondernemer nogmaals, nu via het elektronische loket. Tot zijn schrik ontvangt hij […]

Update kabinetsplannen zzp-ers

In een kamerbrief heeft minister Koolmees een update gegeven over de aanpak van de plannen uit het regeerakkoord. De meeste arbeidsmarktmaatregelen moeten in 2020 ingaan. Dat betekent dat in 2018 wetvoorstellen zullen verschijnen. Een akkoord met de sociale partners zit er voorlopig niet in. Over het thema zzp-er komt het volgende naar voren.

Zakelijke catamaran voor Holding-BV

Een Holding-BV houdt aandelen van een BV die luxe verpakkingsmaterialen ontwikkelt en verkoopt. Jan is directeur en enig aandeelhouder van de holding, die het management van de werkmaatschappij doet. Voor een kleine € 23.000 koopt de holding een catamaran. De BTW wordt volledig in aftrek gebracht. Jan en een vriend gaan fanatiek zeilen met de […]

Papieren schenking luistert nauw

Ouders kunnen aan hun kinderen bedragen schenken zonder ze uit te betalen. Ze blijven deze bedragen dus schuldig aan hun kinderen. Het vermogen van de ouders daalt, dat van de kinderen stijgt. Toch blijft de beschikkingsmacht bij de ouders. We spreken van een papieren schenking. Zo’n schenking door schuldigerkenning dient namelijk schriftelijk te worden vastgelegd. […]

Jacquet werkkleding?

Een predikant schaft, zoals hij dat noemt, een preekjacquet aan. Dit gebruikt hij uitsluitend voor de uitoefening van zijn ambt. Hij is van mening dat het jacquet uitsluitend of nagenoeg uitsluitend te gebruiken is voor predikantswerkzaamheden. Daarom zijn de kosten volgens hem aftrekbaar als werkkleding. De Belastingdienst denkt daar anders over en schrapt de aftrek.

Nabetaling 13 jaar vakantiegeld schijnzelfstandige

Een kozijnenfabriek werkte dertien jaar met een zelfstandige timmerman. Hij werkte op commissiebasis. Vakantie was dus voor eigen rekening. Tegen zijn pensioen claimde de timmerman echter uitbetaling van het vakantiegeld dat hij in die dertien jaar niet had ontvangen. Tijdens de rechtszaak hierover kwam vast te staan dat hij al die jaren eigenlijk in dienstbetrekking […]

Vraagt u een Verklaring Omtrent het Gedrag?

Werkgevers kunnen aan kandidaten voor een functie of stageplaats een Verklaring Omtrent het Gedrag (VOG) vragen. Voor sommige branches is dit zelfs (wettelijk) verplicht. De VOG is een verklaring waaruit blijkt dat iemands gedrag in het verleden geen bezwaar vormt voor het vervullen van een specifieke taak of functie in de samenleving. Hoe gaat dat […]

Oudere auto van de zaak voordelig

Voor de meeste niet-elektrische auto’s die in 2017 op kenteken zijn gezet, is de bijtelling 22% van de cataloguswaarde. Uit cijfers van de Bovag blijkt dat steeds meer zakelijke rijders kiezen voor een auto die ouder is dan 15 jaar, een zogenaamde youngtimer. Het gaat inmiddels naar schatting om bijna 50.000 auto’s. Wat is hiervan […]

Voor 1 januari: Box 3-heffing verlagen

Peildatum voor uw vermogen in Box 3 voor uw aangifte 2018  is 1 januari aanstaande. U hebt dus nog een paar weken om over 2018 belasting te besparen in Box 3. Dat kunt u doen door uw vermogen in Box 3 te verlagen. We geven een opsomming van enkele veel toegepaste maatregelen.

Voor 1 januari: winstbelasting verlagen

U kunt uw winstbelasting verlagen door gebruik te maken van investeringsaftrek. Die is er in drie vormen: kleinschaligheids-, energie-en milieu-investeringsaftrek. Het kan gaan om een aftrekpost van duizenden euro’s. Daarvoor moet u dit jaar wel zelf in actie komen. U dient daadwerkelijk in 2017 investeringen te doen. 

Wet DBA weer van de baan, en nu?

In het regeerakkoord staat dat de Wet DBA wordt vervangen door een andere regeling. Hoe zit dat? Moet of kunt u daar nu al op anticiperen? Modelovereenkomsten. Als u een zzp’er inhuurt, is het van belang dat u vooraf zeker weet dat u met een echte zelfstandige zakendoet en dat u niet het risico loopt […]

Kosten total body scan aftrekbaar?

U leeft bewust gezond, u eet gezond en u sport regelmatig. U voelt zich prima. Voor de zekerheid laat u een total body scan maken. In de aangifte inkomstenbelasting brengt u de kosten daarvan, inclusief reiskosten, in aftrek als specifieke zorgkosten. Logisch, zo vond een belastingplichtige. De Belastingdienst schrapte echter de aftrek. Wat zei de […]

Koeriersfirma, geen loondienst

Een koeriersbedrijf heeft de rechtsvorm vennootschap onder firma (VOF). Een vennoot heeft de dagelijkse leiding en de vakbekwaamheid beroepsgoederenvervoer. De overige 60 vennoten zijn chauffeur. Alle 61 vennoten zijn fiscaal ondernemer, totdat de Belastingdienst na zes jaar een ander standpunt inneemt. De chauffeurs zouden ineens in loondienst zijn bij de VOF. Er volgen naheffingsaanslagen van […]

Hoge of lage sectorpremie WW?

Werkgevers in Nederland zijn ingedeeld in 69 sectoren. Er zijn 63 sectoren met een uniforme sectorpremie. Zes sectoren kennen gedifferentieerde premies. Dat zijn de sectoren uitzendbedrijven, agrarische bedrijven, bouw, horeca, culturele instellingen en schildersbedrijven. Werkgevers in deze sectoren hebben zelf invloed op de hoogte van hun premie. Mogelijk gaat dat ook voor andere sectoren gelden. […]

Afkoop pensioen in eigen beheer zonder uitbetaling

Heeft u ervoor gekozen om uw pensioen in eigen beheer af te kopen, dan is deze afkoop belast. Wel profiteert u van een belastingkorting. Hoe hoog die is, hangt af van het afkoopmoment. Maar wat nu als uw bv de netto afkoopsom niet aan u uitbetaalt maar schuldig blijft? Uit antwoorden van de Belastingdienst blijkt […]

Een youngtimer, ook iets voor u?

De laatste tijd is er in de media veel aandacht besteed aan ‘youngtimers’. Het zou voordelig zijn om zo’n youngtimer als auto van de zaak te nemen. Hoe zit dit nu eigenlijk? Waar moet u op letten? Bijtelling privégebruik auto van de zaak 22% van de cataloguswaarde. Als u een auto van uw BV rijdt die u op jaarbasis […]

Wet DBA gaat op de schop!

  Het nieuwe kabinet wil af van de Wet DBA. Deze in 2016 ingevoerde wet ter vervanging van de VAR (Verklaring arbeidsrelatie) zorgt voor teveel onzekerheid en onrust onder zzp’ers en hun opdrachtgevers. In plaats daarvan komt er een nieuwe wet die opdrachtgevers en echte zzp’ers de zekerheid geeft dat geen sprake is van een […]

Nieuw kabinet draait schijfverlenging VPB terug

Het nieuwe kabinet zet in het regeerakkoord alvast een streep door de al definitieve schijfverlenging van de komende jaren in de vennootschapsbelasting. Daarvoor in de plaats komt een tariefsverlaging. Pikant detail is dat deze stapsgewijze verlaging pas in 2019 start, terwijl de schijfverlenging zou ingaan per 2018. Voorstel tariefsverlaging vennootschapsbelasting Per saldo is uw bv […]

Samen een bedrijf. Beiden recht op zelfstandigenaftrek?

Als partners samen in een vof of maatschap een bedrijf uitoefenen, kunnen ze in beginsel ook allebei recht hebben op ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek. Voor een aantal ondernemersfaciliteiten, waarvan de zelfstandigenaftrek één van de belangrijkste is, geldt als eis dat de ondernemer minstens 1.225 uur per jaar in het bedrijf werkt én minstens de helft […]

Oppassen met inhuren van zzp’ers?

Zoals bekend, is de handhaving van de Wet DBA opgeschort tot 1 juli 2018. Uit twee interne memo’s zou blijken dat de fiscus toch al strenger handhaaft. Modelovereenkomst voorleggen. Als u een zzp’er inhuurt, dan is het fijn als u zeker weet dat de Belastingdienst niet achteraf stelt dat er geen sprake was van zelfstandigheid en u een […]

Keuzevermogen met terugwerkende kracht

De woning van een ondernemer is vaak keuzevermogen. Bij de overgang naar een BV kunt u in bepaalde gevallen fiscaal munt slaan uit een waardedaling of een waardestijging van uw woning. Hoe pakt u dit aan en wat levert het op? Woning zakelijk gebruikt. Indien u als ondernemer uw woning voor meer dan 10% zakelijk […]

Btw-verlegging verplicht voor telecommunicatiediensten per 1 september 2017

Vanaf 1 september 2017 geldt een verplichte verlegging voor telecommunicatiediensten. Het benodigde besluit is op 31 augustus 2017 geplaatst in het Staatsblad. Deze verleggingsregeling geldt alleen als de plaats van de telecommunicatiedienst in Nederland is en ziet alleen op de dienstverrichting tussen ondernemers die ook deze telecommunicatiediensten verrichten. De dienstverrichting naar eindgebruikers valt dus buiten de […]

Inrichtingseisen voor zakelijke bestelauto’s

Voor bepaalde bestelauto’s van de zaak geldt geen forfaitaire bijtelling in de loon- of inkomstenbelasting. Het gaat dan om bestelauto’s die naar aard of inrichting (nagenoeg) uitsluitend (90% of meer) geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Volgens de Belastingdienst behoort een aantal bestelauto’s zonder dubbele cabine tot deze categorie. Dit blijkt uit documenten die […]

Laat die investeringsaftrek niet verloren gaan

Als u investeert, kunt u rekenen op een aantal forse fiscale tegemoetkomingen. Om misbruik te voorkomen, gelden er wel aanvullende voorwaarden. Zorg dat u hierop anticipeert om de investeringsaftrek niet onbedoeld te verspelen. Investeringsaftrekken. Investeren is goed voor de economische groei. Daarom geldt hiervoor een aantal aantrekkelijke fiscale tegemoetkomingen in de vorm van investeringsaftrekken. Deze […]

Winst uitstellen naar 2018 voordelig?

De eerste tariefschijf voor de vennootschapsbelasting wordt in 2018 verlengd. Hierdoor kan het aantrekkelijk zijn om de winst van dit jaar deels uit te stellen. Langer lager tarief. De eerste schijf van de vennootschapsbelasting wordt met ingang van 2018 verlengd. De grens wordt opgehoogd van € 200.000,- naar € 250.000,-. Dit betekent dat u pas bij een winst boven […]

Ritten naar voetbalstadion zakelijk

Een directeur van een BV die actief is in de vastgoedsector gaat met zijn auto van de zaak regelmatig naar het voetbalstadion. De BV heeft daar seizoenkaarten en business seats. Voor de auto past de BV geen bijtelling toe. Er volgen naheffingen over vijf jaren van totaal ruim € 90.000, exclusief boete en rente.  De […]

Post naar Belastingdienst aangetekend versturen?

Communiceren met de fiscus is tegenwoordig niet eenvoudig. De medewerkers zitten afgeschermd achter een postbusnummer en callcenter. Toch moet u vaak belangrijke zaken goed schriftelijk met de fiscus afstemmen. Hoe pakt u dit aan? Adressering. Bij het verzenden van post naar de fiscus kunt u voor het adres gebruikmaken van de website van de Belastingdienst […]

Toestemming van ex nodig om eigen aangifte te herzien

Is gezamenlijk aangifte inkomstenbelasting gedaan, waarbij een bepaalde verdeling van de negatieve opbrengst eigen woning is gemaakt? Dan kan men deze verdeling niet zonder toestemming van de (gewezen) partner ongedaan maken volgens Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch Over het jaar 2010 hadden een advocate en haar toenmalige echtgenoot de aangifte inkomstenbelasting laten verzorgen door een administrateur. De boekhouder […]

Wintersport blijft privézaak

Een DGA gaat met zijn auto van de zaak op vakantie naar Oostenrijk. Omdat hij tijdens zijn verblijf een zakelijke afspraak heeft, verantwoordt hij deze reis in zijn rittenadministratie als zakelijk. De fiscus is het daar echter niet mee eens. Wat speelde er? Auto van de zaak. Het gaat in deze procedure voor het Gerechtshof […]

Factuur door u niet betaald, wat met de btw?

Btw op ontvangen facturen. Als u een factuur ontvangt van uw leverancier, dan mag u bij uw periodieke btw-aangifte de btw direct in aftrek brengen. U kunt de in rekening gebrachte btw al terugvragen voordat u de factuur daadwerkelijk heeft betaald. Maar wat nu als u de factuur uiteindelijk niet (geheel) gaat betalen? Wanneer moet […]